Ако имате фирма или планирате да започнете бизнес, вероятно сте чували за „ДДС регистрация“. За някои тя е задължителна, за други - стратегическо решение. В тази статия ще ви разкажем какво е ДДС, кога трябва (или е добре) да се регистрирате, какви са задълженията ви след това, и какви грешки да избягвате.
📌 Какво е ДДС?
ДДС означава данък върху добавената стойност. В България стандартната ставка е 20%, като тя се начислява върху продажната цена на стоките и услугите. На практика това е косвен данък, който плаща крайният потребител, а фирмата само го събира и внася към НАП.
Пример:
Ако продавате продукт за 100 лв. без ДДС, и сте регистрирани по ЗДДС, трябва да издадете фактура за 120 лв. (100 лв. + 20% ДДС). Тези 20 лв. не са ваша печалба - внасяте ги към бюджета. (Важи за "пълна" ДДС регистрация на основание чл.100 или чл. 96)
При "частичната" ДДС регистрация (на основание чл. 97а) не начислявате ДДС на своите клиенти.
Пример: Решили сте, че Вашата стока/услуга е с цена 100 лв. и тя си остава 100 лв. (общо с 0 ДДС във фактурата). Начислява се ДДС само върхи услугите от чужбина (фактури от Facebook, Instagram, Google, Canva, Fiverr, Etsy, Stripe, Amazon). Т.е. в края на месеца дължите ДДС само върху рекламния бюджет (например).
Кой трябва задължително да се регистрира по ЗДДС?
По закон, регистрация по ЗДДС се изисква за всяко лице (фирма или физическо лице), което редовно извършва икономическа дейност срещу заплащане. Това включва търговци, производители, хора, които предоставят услуги, както и свободни професии - например фрийлансъри, консултанти, адвокати и т.н.
Важно е дейността да не е еднократна или инцидентна, а да се случва системно - с цел печалба. В някои случаи дори физическо лице, което не е регистрирано като фирма, може да има задължение за ДДС регистрация.
📍 Кога регистрацията по ДДС е задължителна?
Има няколко ситуации, в които регистрацията е законово изискване. Ето най-честите:
✅ 1. Когато оборотът ви надвиши 100 000 лв. за последните 12 месеца (чл. 96 от ЗДДС - пълна ДДС регистрация)
- Това е т.нар. задължителна регистрация по оборот.
- Оборотът се гледа на база последните 12 месеца - не календарна година.
Пример: Ако през септември 2025 г. сте надминали 100 000 лв. оборот за периода октомври 2024 - септември 2025 г., трябва да подадете заявление за регистрация до 7 дни след превишението.
✅ 2. При услуги от или към чужбина (чл. 97а и чл. 99 - частична ДДС регистрация)
- Ако получавате услуги от фирми в ЕС или извън него (например: Facebook. Instagram, Google, Canva, Etsy, Fiverr, Stripe, Amazon, чужд софтуер), трябва да се регистрирате по чл. 97а от ЗДДС, дори ако не сте над прага от 100 000 лв.
- Ако продавате стоки към ЕС и оборотът надмине 20 000 лв. - се прилага чл. 99 и подлежите на регистрация.
🟡 Доброволна регистрация - кога е изгодна?
Не е нужно да чакате да станат 100 000 лв., за да се регистрирате. В някои случаи е изгодно да го направите доброволно - по чл. 100. (пълна ДДС регистрация)
Подходящо е, ако:
- Работите основно с други регистрирани по ДДС фирми, които така или иначе ще ви искат фактура с ДДС.
- Правите големи разходи - инвестирате в оборудване, техника, наем, консултации - и искате да си върнете входящия ДДС.
- Подготвяте се за по-големи сделки или проекти и искате да изглеждате по-надеждно пред партньори.
Пример: Ако купите техника за 30 000 лв. с ДДС (т.е. 25 000 лв. реална стойност), можете да си възстановите 5 000 лв., ако сте регистрирани.
🧾 Какво включва процесът по регистрация?
- Проверка на основанието - задължителна или доброволна регистрация.
- Подготовка на документи - заявление (Приложение №1), доказателства за оборот, сключени договори, фактури, писмени обяснения и т.н.
- Подаване към НАП - може да стане онлайн с електронен подпис или лично.
- Одобрение от НАП - обикновено в рамките на 7-14 дни.
- Получавате ДДС номер (BG123456789) - от този момент вече трябва да начислявате и декларирате ДДС.
📆 Какви задължения имате след регистрация?
- Издаване на фактури с начислен ДДС (при пълна ДДС регистрация)
- Подаване на месечни ДДС декларации до 14-то число на месеца
- Подаване на дневници за покупки и продажби
- При сделки с ЕС - подаване на VIES декларация
- Водене на отделна счетоводна отчетност за ДДС
⚠️ Чести грешки и капани, които водят до глоби
- Закъсняла регистрация → глоба от 500 до 5 000 лв.
- Липсващи или грешни ДДС декларации → начисляване на лихви и/или глоби
- Некоректно самоначисляване при Facebook/Google услуги
- Неупражнено право на данъчен кредит (например забравен ДДС от фактура)
📈 Реални примери от практиката
- Фрийлансър с профил в Upwork, който не знае, че получава услуги от чужбина → пропуска регистрация по чл. 97а → получава покана от НАП след месеци. (Същото важи за Мета, Google, Stripe и Canva услугите)
- Онлайн магазин с клиенти от Германия, Франция и Испания - оборотът му в ЕС надхвърля 10 000 евро → не се регистрира по OSS → двойно облагане.
- Малка фирма за услуги, която доброволно се регистрира по ДДС → спестява 8 000 лв. за една година от възстановен входящ ДДС при старта.
💬 Заключение
ДДС регистрацията не е просто формалност - тя влияе пряко върху вашите финанси, партньорства и данъчно планиране. За да избегнете излишни разходи, глоби или пропуснати ползи, е важно да я направите навреме и с точните документи.
👉 Ако не сте сигурни дали трябва да се регистрирате или кога е най-добрият момент - обърнете се към нас в SG CONSULT.
Ще разгледаме вашата ситуация и ще ви дадем конкретни насоки без сложни термини и объркване.